Tài sản thừa kế có phải nộp thuế không? Quy định mới nhất 2025

Trong các giao dịch về thừa kế tài sản, đặc biệt là nhà đất, ô tô, cổ phiếu… một trong những câu hỏi thường gặp là: Tài sản thừa kế có phải nộp thuế không? Việc nắm rõ quy định pháp luật về thuế và các nghĩa vụ tài chính liên quan đến di sản thừa kế sẽ giúp người thừa kế chủ động xử lý và tránh vi phạm pháp luật. Bài viết dưới đây sẽ giải đáp chi tiết theo quy định pháp luật Việt Nam mới nhất.

Khái niệm tài sản thừa kế

Tài sản thừa kế là toàn bộ tài sản mà người chết để lại cho người sống, bao gồm:

  • Tài sản riêng của người chết;
  • Phần tài sản thuộc sở hữu của người chết trong khối tài sản chung (ví dụ tài sản vợ chồng, tài sản đồng sở hữu).

Tài sản có thể bao gồm: nhà đất, tiền mặt, xe ô tô, cổ phần, tài khoản ngân hàng, đồ trang sức, tác phẩm nghệ thuật…

Tài sản thừa kế có phải nộp thuế không?

Câu trả lời là: CÓ, tuy nhiên không phải tất cả các trường hợp đều phải nộp thuế. Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012 và các văn bản liên quan, người nhận thừa kế có thể phải nộp thuế thu nhập cá nhân nếu tài sản thừa kế thuộc diện chịu thuế và không thuộc diện miễn thuế.

 Các loại tài sản thừa kế phải nộp thuế

Theo Điều 3 và Điều 16 của Luật Thuế thu nhập cá nhân, các loại tài sản sau khi được thừa kế sẽ phải nộp thuế nếu không nằm trong diện miễn thuế:

  • Quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở;
  • Ô tô, mô tô, tàu thuyền, máy bay;
  • Cổ phiếu, cổ phần, trái phiếu;
  • Vàng, đá quý có giá trị lớn;
  • Các tài sản có đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng với cơ quan Nhà nước.

Mức thuế thu nhập cá nhân khi nhận thừa kế là:
  10% giá trị tài sản nhận được (sau khi trừ đi chi phí hợp lý).

Tài sản thừa kế có phải đóng thuế không?
Tài sản thừa kế có phải đóng thuế không?

 Các trường hợp tài sản thừa kế được miễn thuế

Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân, người nhận tài sản thừa kế không phải nộp thuế nếu thừa kế tài sản từ các mối quan hệ thân nhân sau:

 Miễn thuế đối với người thừa kế trong gia đình trực hệ

Bao gồm:

  • Vợ/chồng;
  • Cha mẹ đẻ, cha mẹ nuôi;
  • Con đẻ, con nuôi;
  • Ông bà, cháu ruột;
  • Anh chị em ruột.

Trong các trường hợp này, người nhận tài sản thừa kế sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, chỉ cần thực hiện nghĩa vụ lệ phí trước bạ và các chi phí hành chính khác (nếu có).

Miễn thuế nếu giá trị tài sản dưới mức quy định

Đối với một số loại tài sản (như cổ phiếu, cổ phần…), nếu tổng giá trị nhận thừa kế thấp hơn mức chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật hiện hành, thì cũng được miễn thuế.

 Các nghĩa vụ tài chính khác ngoài thuế

Dù có thể được miễn thuế thu nhập cá nhân, người thừa kế vẫn có thể phải thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác, bao gồm:

 Lệ phí trước bạ

Theo Nghị định 10/2022/NĐ-CP, người nhận thừa kế quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà phải nộp lệ phí trước bạ với mức:

  • 0,5% giá trị tài sản (căn cứ vào bảng giá đất và nhà của UBND cấp tỉnh).

 Phí công chứng, phí hồ sơ

  • Phí công chứng văn bản khai nhận thừa kế (theo % giá trị tài sản);
  • Lệ phí hồ sơ đăng ký biến động đất đai (đối với nhà đất).

 Quy trình kê khai và nộp thuế khi nhận thừa kế

Nếu thuộc đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân, người nhận thừa kế cần thực hiện:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ kê khai

  • Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất/quyền sở hữu tài sản;
  • Giấy chứng tử của người để lại di sản;
  • Giấy tờ chứng minh mối quan hệ nhân thân (nếu xin miễn thuế);
  • Giấy tờ xác nhận giá trị tài sản;
  • Tờ khai thuế TNCN mẫu số 11/KK-TNCN.

Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế

Cơ quan thuế có trách nhiệm kiểm tra, xác định nghĩa vụ thuế và thông báo kết quả trong vòng 10 ngày làm việc.

Bước 3: Nộp thuế và nhận giấy xác nhận hoàn thành nghĩa vụ

Chỉ khi hoàn tất việc nộp thuế hoặc được miễn thuế, người thừa kế mới có thể làm thủ tục sang tên tài sản hợp pháp.

Ví dụ thực tế

Trường hợp 1: Miễn thuế

Ông A mất, để lại căn nhà đứng tên ông. Con trai ông A là người nhận thừa kế. Theo quy định, do là cha con ruột, nên không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, chỉ cần nộp lệ phí trước bạ 0,5%.

Trường hợp 2: Phải nộp thuế

Bà B mất và để lại căn hộ cho cháu họ (không phải cháu ruột). Vì không thuộc diện miễn thuế, nên người thừa kế này phải nộp 10% thuế thu nhập cá nhân tính trên giá trị tài sản được thừa kế.

Kết luận

Tài sản thừa kế có phải nộp thuế không? – Câu trả lời là có thể có hoặc không, tùy thuộc vào mối quan hệ giữa người để lại di sản và người thừa kế, cũng như loại tài sản được thừa kế. Những người thừa kế là thân nhân gần trong gia đình (cha mẹ, con cái, vợ chồng, anh chị em ruột) thường được miễn thuế, nhưng vẫn phải thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác như lệ phí trước bạ, phí công chứng…

Hy vọng rằng những thông tin bài viết trên sẽ hữu ích cho bạn. Liên hệ Luật sư làm việc tại Văn phòng, chi nhánh ở Hà Nội, TP. Hồ Chí Minh, Khánh Hòa, Hà Tĩnh, Nhật Bản,… theo các phương thức sau:

Luật Minh Lang là một trong những Văn phòng luật sư chuyên về ly hôn hàng đầu tại Việt Nam. Với đội ngũ Luật sư giỏi, uy tín và chuyên nghiệp. Luật Minh Lang tự tin có thể giải đáp tất cả các câu hỏi liên quan đến lĩnh vực này. Chúng tôi có thể hỗ trợ bạn giải quyết thủ tục một cách nhanh chóng, đảm bảo quyền lợi tốt nhất ở tất cả các tỉnh thành của Việt Nam

 

Bài viết liên quan

Đội ngũ luật sư

Lên đầu trang